מודל העוסק הזעיר: כל מה שצריך לדעת

בשנים האחרונות, רשות המסים בישראל הציגה מודל חדש לעסקים קטנים בשם "עוסק זעיר". מודל זה נועד להקל על עצמאים עם מחזורי עסקים נמוכים ולפשט את ההתנהלות שלהם מול רשויות המס. במאמר זה נסקור את הקריטריונים למודל, את יתרונותיו וחסרונותיו ולמי הוא מתאים.

מהו מודל העוסק הזעיר?

מודל העוסק הזעיר הוא הגדרה של רשות המסים לעוסקים עצמאיים שמחזור העסקאות השנתי שלהם אינו עולה על סכום מסוים (120,000 ש"ח נכון לשנים 2024 ו-2025). הגדרה זו מקנה לעוסקים אלו הקלות מסוימות בדיווח ותשלום מס הכנסה. חשוב להדגיש כי הגדרה זו רלוונטית למס הכנסה בלבד, ולא למע"מ. כלומר, גם עוסק מורשה (החייב בתשלום מע"מ) יכול להיחשב כ"עוסק זעיר" לצורך מס הכנסה.

קריטריונים למודל העוסק הזעיר:

• מחזור עסקאות שנתי: מחזור העסקאות השנתי של העסק לא יעלה על 120,000 ש"ח (נכון לשנים 2024 ו-2025).
• סוג העסק: המודל רלוונטי הן לעוסקים פטורים והן לעוסקים מורשים.
• אי הכללה: ישנם סוגי עסקים מסוימים שאינם יכולים להיכלל במודל העוסק הזעיר, כגון בעלי מקצועות חופשיים מסוימים (רופאים, עורכי דין מתווכים וכו').

יתרונות מודל העוסק הזעיר:

• פשטות בדיווח: עוסק זעיר רשאי לנכות 30% מהכנסותיו כהוצאות, במקום לדרוש הוצאות בפועל. דבר זה מפשט את הדיווח למס הכנסה וחוסך זמן ובירוקרטיה.
• פטור מהגשת דו"ח שנתי (במקרים מסוימים): ברוב המקרים, עוסקים זעירים פטורים מהגשת דו"ח שנתי למס הכנסה, מה שמקל עליהם עוד יותר.
• פטור מתשלום מקדמות מס הכנסה (במקרים מסוימים): עוסקים זעירים עשויים להיות פטורים מתשלום מקדמות מס הכנסה במהלך השנה.
• חיסכון בעלויות הנהלת חשבונות: הפשטות בדיווח עשויה להוזיל את עלויות הנהלת החשבונות.

חסרונות מודל העוסק הזעיר:

• ניכוי הוצאות מוגבל: ניכוי של 30% מההכנסות עשוי להיות נמוך מההוצאות בפועל עבור עסקים מסוימים, ובכך לגרום לתשלום מס גבוה יותר.
• הגבלה על הטבות מס מסוימות: עוסקים זעירים עשויים להיות מוגבלים בקבלת הטבות מס מסוימות הניתנות לעסקים המדווחים על הוצאות בפועל.
• חוסר גמישות: לאחר בחירה במסלול העוסק הזעיר, יש להמתין תקופה מסוימת לפני שניתן לחזור לדיווח רגיל על הוצאות.

למי מתאים מודל העוסק הזעיר?

מודל זה מתאים במיוחד לעוסקים עצמאיים עם מחזורי עסקים נמוכים יחסית, שההוצאות שלהם נמוכות מ-70% מההכנסות. כמו כן, הוא מתאים לעוסקים המעוניינים בפשטות ובהקלה על הדיווח למס הכנסה.

לסיכום:

מודל העוסק הזעיר מציע פתרון נוח ופשוט לעסקים קטנים. עם זאת, חשוב לבחון היטב את היתרונות והחסרונות של המודל ולהתאים אותו לצרכים הספציפיים של העסק. מומלץ להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס כדי לקבל החלטה מושכלת.